TEMA 1: INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS.

A.- CAUSAS DE LA EXISTENCIA DE UN RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL PARA LAS COOPERATIVAS.
B.- MODELOS DE FISCALIDAD ESPECIAL PARA LAS COOPERATIVAS

B.1.- Régimen de No Sujeción.
B.2.- Régimen de Exención
B.3.- Modelo vigente: Régimen general con especialidades.

C.- ANTECEDENTES
D.- NORMATIVA REGULADORA
E.- ESQUEMA GENERAL DE TRIBUTACIÓN COOPERATIVA

TEMA 2: CLASIFICACIÓN DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS A EFECTOS FISCALES

A.- LAS COOPERATIVAS PROTEGIDAS Y LAS COOPERATIVAS NO PROTEGIDAS.

A.1.- Requisitos de acceso a la protección.
A.2.- Régimen especial aplicable a las cooperativas protegidas
A.3.- Causas de pérdida de la protección
A.4.- Régimen aplicable a las cooperativas no protegidas.

B.- LAS COOPERATIVAS ESPECIALMENTE PROTEGIDAS.

B.1.- Cooperativas de trabajo asociado
B.2.- Cooperativas agrarias
B.3.- Cooperativas de explotación comunitaria de la tierra
B.4.- Cooperativas del mar
B.5.- Cooperativas de consumidores y usuarios

TEMA 3: NORMAS DE AJUSTE PREVISTAS PARA LAS COOPERATIVAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

A.- COOPERATIVAS A LAS QUE SE APLICAN LAS NORMAS DE AJUSTE PREVISTAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
B.- NORMAS DE AJUSTE EN LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.

B.1.- Las reglas de valoración de las operaciones cooperativa-socios
B.2.- La dualidad de bases imponibles:

B.2.1.- Ingresos de la Base Imponible cooperativa
B.2.2.- Ingresos de la Base Imponible extracooperativa
B.2.3.- Gastos específicos y comunes

B.3.- Supuestos especiales de gastos deducibles:

B.3.1.- Las dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio
B.3.2.- Las entregas de bienes y servicios por los socios
B.3.3.- Las dotaciones al Fondo de Educación y Promoción
B.3.4.- Los intereses retributivos del capital

C.- NORMAS DE AJUSTE EN EL CÁLCULO DE LA CUOTA TRIBUTARIA

C.1.- El régimen especial de compensación de pérdidas
C.2.- Las deducciones por doble imposición
C.3.- La aplicación del régimen de declaración consolidada a los grupos cooperativos

TEMA 4: BENEFICIOS FISCALES APLICABLES A LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS.

A.- COOPERATIVAS A LAS QUE SE APLICAN LOS BENEFICIOS FISCALES

B.- BENEFICIOS FISCALES APLICABLES A LAS COOPERATIVAS PROTEGIDAS.

B.1.- Impuesto sobre Sociedades

B.1.1.- Tipo de gravamen
B.1.2.- Libertad de amortización
B.1.3.- Bonificación para cooperativas de trabajo asociado

B.2.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
B.3.- Impuesto sobre Actividades Económicas
B.4.- Impuesto sobre Bienes Inmuebles

C.- BENEFICIOS FISCALES APLICABLES A LAS COOPERATIVAS ESPECIALMENTE PROTEGIDAS

C.1.- Impuesto sobre Sociedades
C.2.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

D.- BENEFICIOS FISCALES APLICABLES A LAS COOPERATIVAS DE SEGUNDO GRADO.
E.- BENEFICIOS FISCALES APLICABLES A LAS UNIONES, FEDERACIONES Y CONFEDERACIONES DE COOPERATIVAS.
F.- BENEFICIOS FISCALES APLICABLES A LAS COOPERATIVAS DE CRÉDITO.

TEMA 5: NORMAS DE AJUSTE APLICABLES EN EL I.R.P.F. DE LOS SOCIOS COOPERATIVOS.

A.- CALIFICACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS EN EL I.R.P.F.

A.1.- Anticipos laborales
A.2.- Retornos
A.3.- Intereses

B.- PÉRDIDAS IMPUTADAS AL SOCIO
C.- DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN
D.- RÉGIMEN DE RETENCIONES
E.- VALORACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES Y CÁLCULO DE GANANCIAS PATRIMONIALES.